Tổng hợp các loại thuế doanh nghiệp cần nộp đầu năm 2025

Nộp thuế là nghĩa vụ của doanh nghiệp. Sau đây là những loại thuế mà doanh nghiệp cần phải đóng đầu năm 2025 mà Luật Nhân Dân đã tổng hợp, mời các bạn cùng tham khảo.

Cơ sở pháp lý

• Thông tư 151/214/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại Nghị định quy định về thuế do Bộ trưởng Bộ tài chính ban hành ngày 10 tháng 10 năm 2014;
• Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định 209/2013/NĐ-CP do Bộ trưởng Bộ tài chính ban hành ngày 31 tháng 12 năm 2013;
• Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế và Nghị định 83/2013/NĐ-CP do bộ trưởng Bộ tài chính ban hành ngày 06 tháng 11 năm 2013;
• Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài do Bộ trưởng Bộ tài chính ban hành ngày 15 tháng 11 năm 2016;
• Luật thuế tài nguyên năm 2009;
• Luật thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2008;
• Luật thuế xuất khẩu, nhập khẩu năm 2016;

Những loại thuế doanh nghiệp cần phải nộp đầu năm 2025

1) Thứ nhất, thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo quy định tại Điều 17 Thông tư 151/214/TT-BTC thì căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, doanh nghiệp thực hiện tạm nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế; doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý.

Như vậy chậm nhất là ngày 30/3/2020, doanh nghiệp sẽ thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế.

2) Thứ hai, Thuế giá trị gia tăng

Theo quy định tại Điều 10, Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC, hầu hết các hàng hóa, dịch vụ đều phải  chịu thuế giá trị gia tăng theo các mức thuế suất 5%, 10%. Do đó doanh nghiệp cần phải nộp thuế giá trị gia tăng khi bán hàng hóa, dịch vụ.

• Chậm nhất là ngày 20/01/2020 doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 12/2019 (theo quy định tại Điểm  a khoản 3 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC)
• Chậm nhất là ngày 30/01/2020 doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng quý IV/2019 (theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC)

3) Thứ ba, lệ phí môn bài

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC ,mức lệ phí môn bài năm 2020 doanh nghiệp cần phải nộp như sau:

• Với Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng – Múc thu 03 triệu đồng/năm;
• Với Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống – Mức thu 02 triệu đồng/năm;
• Với Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác – mức thu là 01 triệu đồng/năm.

Thời hạn để các doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2020 theo quy định tại  điểm b khoản 1 Điều 5 Thông tư 302/2016/TT-BTC.

4) Thứ tư, thuế tài nguyên

Trường hợp doanh nghiệp khai thác tài nguyên thuộc đối tượng chịu thuế tài nguyên phải nộp thuế theo quy định tại Điều 3 Luật thuế tài nguyên năm 2009;

5) Thứ năm, thuế tiêu thụ đặc biệt

Đối với các doanh nghiệp mà sản xuất, nhập khẩu hàng hóa và kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như thuốc lá, rượu, bia,…phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định tại Điều 2 và Điều 4 Luật thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2008;

6) Thứ sáu, thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu

Chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu hay các tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu, nhập khẩu phải nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu theo quy định tại Điều 3 Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016;

Trên đây là những chia sẻ của Luật Nhân Dân về Tổng hợp các loại thuế doanh nghiệp cần nộp đầu năm 2025. Nếu còn những vướng mắc về các vấn đề liên quan tới luật thuế hãy liên hệ với chúng tôi để được giải đáp nhanh chóng, cập nhật những quy định mới theo quy định pháp luật hiện hành. 

Thông tin liên hệ:

Địa chỉ trụ sở chính: CÔNG TY LUẬT NHÂN DÂN VIỆT NAM

Số 16, ngõ 84 Chùa Láng, phường Láng Thượng, quận Đống Đa, TP Hà Nội

Hotline tư vấn pháp luật miễn phí:

Mobile: 0966.498.666

Tel: 02462.587.666

Email: luatnhandan@gmail.com

Tác giả: Luật sư Nguyễn Anh Văn