Các khoản thu nhập được miễn giảm thuế TNCN mới nhất năm 2025

Các khoản thu nhập nào của người lao động được miễn giảm thuế thu nhập cá nhân? Hồ sơ và thủ tục miễn, giảm thuế TNCN như thế nào? Dưới đây là những giải đáp về vấn đề này của Luật Nhân Dân, mời các bạn cùng tìm hiểu.

Khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động được miễn thuế, giảm thuế thu nhập cá nhân

1. Những khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân:

Theo quy định tại khoản 9, 10, 15 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung 2012, những khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

Phần tiền lương làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm trong giờ theo quy định của pháp luật

– Phần tiền lương làm việc ban đêm được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày theo quy định của pháp luật

– Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả

– Tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng

– Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

2. Những khoản thu nhập được giảm thuế thu nhập cá nhân:

Theo quy định tại Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung 2012:

Trong trường hợp người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.

Thủ tục miễn thuế, giảm thuế thu nhập cá nhân

Cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú là nơi nộp hồ sơ miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân đối với người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo nơi nộp hồ sơ miễn, giảm thuế.

Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế thu nhập cá nhân cần chuẩn bị các giấy tờ như sau:

Theo quy định tại Điểm b Khoản 1 Điều 46 Thông tư 156/2013/TT-BTC, cơ quan thuế sẽ trực tiếp kiểm tra hồ sơ ra quyết định miễn thuế, giảm thuế thu nhập cá nhân đối với các trường hợp sau:

1. Đối với người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn:

– Văn bản đề nghị giảm thuế theo mẫu số 18/MGT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này có xác nhận của chính quyền địa phương cấp xã nơi xảy ra thiên tai, hỏa hoạn.

– Biên bản xác định mức độ, giá trị thiệt hại về tài sản của cơ quan có thẩm quyền và có xác nhận của chính quyền địa phương cấp xã nơi xảy ra thiên tai, hỏa hoạn theo mẫu số 02/MGTH

Cơ quan có thẩm quyền xác định mức độ, giá trị thiệt hại là cơ quan tài chính hoặc các cơ quan giám định xác định mức độ, giá trị thiệt hại về tài sản.

Trường hợp thiệt hại về hàng hoá, dịch vụ: người nộp thuế cung cấp Biên bản giám định (chứng thư giám định) về mức độ thiệt hại của cơ quan giám định và cơ quan giám định phải chịu trách nhiệm pháp lý về tính chính xác của chứng thư giám định theo quy định của pháp luật.

Trường hợp thiệt hại về đất đai, hoa màu thì cơ quan tài chính có trách nhiệm xác định.

– Chứng từ bồi thường của cơ quan bảo hiểm (nếu có) hoặc thỏa thuận bồi thường của người gây hỏa hoạn (nếu có).

– Các chứng từ chi liên quan trực tiếp đến việc khắc phục thiên tai, hỏa hoạn.

– Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (nếu thuộc đối tượng phải quyết toán thuế).

2. Đối với người nộp thuế gặp khó khăn do bị tai nạn:

– Văn bản đề nghị giảm thuế theo mẫu số 18/MGT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này.

– Văn bản hoặc biên bản xác nhận tai nạn có xác nhận của cơ quan công an hoặc xác nhận mức độ thương tật của cơ quan y tế.

– Giấy tờ xác định việc bồi thường của cơ quan bảo hiểm hoặc thỏa thuận bồi thường của người gây tai nạn (nếu có).

– Các chứng từ chi liên quan trực tiếp đến việc khắc phục tai nạn.

– Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (nếu thuộc đối tượng phải quyết toán thuế).

3. Đối với người nộp thuế mắc bệnh hiểm nghèo:

– Văn bản đề nghị giảm thuế theo mẫu số 18/MGT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này.

– Bản chụp hồ sơ bệnh án hoặc sổ khám bệnh.

– Các chứng từ chứng minh chi phí khám chữa bệnh do cơ quan y tế cấp; hoặc hóa đơn mua thuốc chữa bệnh kèm theo đơn thuốc của bác sỹ.

– Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (nếu thuộc đối tượng phải quyết toán thuế).

Trên đây là chia sẻ của Luật Nhân Dân về Các khoản thu nhập được miễn giảm thuế TNCN mới nhất năm 2025. Nếu còn những vướng mắc hãy liên hệ dịch vụ tư vấn luật thuế của Luật Nhân Dân để được giải đáp một cách nhanh chóng, cập nhật những quy định mới nhất của pháp luật hiện hành.